До 2026 года субъекты МСП могли применять пониженный тариф страховых взносов в размере 15% к части выплат, превышающей 1,5 МРОТ, — просто по факту нахождения в реестре малого и среднего бизнеса. Это была универсальная льгота, доступная большинству компаний независимо от отрасли.
С 1 января 2026 года эта логика изменилась. Льготный тариф 15% теперь доступен только субъектам МСП с определёнными видами экономической деятельности — согласно перечню, утверждённому Распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р. Компании, чьи основные ОКВЭД не включены в перечень (прежде всего торговля, часть строительства, услуги), перешли на стандартный тариф: 30% с выплат в пределах предельной базы и 15% — сверх неё.
Кто сохранил льготу
Льготный тариф 15% в 2026 году продолжают применять субъекты МСП, чья основная деятельность входит в утверждённый правительством перечень. В первую очередь это производственные предприятия обрабатывающих отраслей, технологические компании, ряд сервисных и инфраструктурных направлений.
Отдельно действует льгота для МСП в сфере общественного питания: они применяют стандартный тариф только к выплатам в пределах 1,5 МРОТ, а сверх этой суммы — льготные 15%.
Наиболее привлекательные условия сохранены для компаний обрабатывающего производства: для них действует тариф 7,6% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ. Это значительно ниже общего льготного уровня и соответствует исторически пониженным тарифам для производственного сектора.
Аналогичный тариф 7,6% сохраняется для организаций радиоэлектронной промышленности — с нулевой ставкой с выплат сверх предельной базы.
Почему это важно в цифрах
Разница между стандартной ставкой и льготной ощутима даже при небольшом штате. Если сотрудник получает зарплату выше 1,5 МРОТ, работодатель, потерявший право на льготу, платит взносы по ставке 30% вместо 15% — то есть вдвое больше с этой части выплат. При численности персонала в 20–30 человек дополнительная нагрузка на ФОТ может составить несколько миллионов рублей в год.
Условия сохранения льготы
Применение льготного тарифа требует соблюдения нескольких условий одновременно: нахождения в реестре субъектов МСП, соответствия основного ОКВЭД утверждённому перечню, а также выполнения других критериев, установленных НК РФ. При нарушении хотя бы одного условия льгота утрачивается.
Важный нюанс: при исключении компании из реестра МСП льготные тарифы перестают действовать с 1-го числа месяца исключения. Это означает, что необходимо регулярно проверять актуальность записи в реестре — особенно если компания находится вблизи пограничных значений по выручке или численности персонала.
Как проверить своё положение
Прежде всего стоит свериться с перечнем льготных ОКВЭД и убедиться, что основной вид деятельности компании в нём присутствует. Затем — проверить актуальность записи в реестре МСП на сайте ФНС. И наконец, пересчитать фактическую налоговую нагрузку: нередко выясняется, что компания продолжает применять старый тариф, уже не имея на это права, — что влечёт доначисления и штрафы.
Налоговое планирование в новых условиях
Изменение условий льготирования — повод для актуализации налоговой модели компании. В ряде случаев есть основания для законной оптимизации структуры бизнеса с учётом новых правил: пересмотра кодов ОКВЭД, реорганизации видов деятельности или использования иных инструментов снижения налоговой нагрузки на ФОТ. Такие решения требуют тщательного юридического и налогового анализа — ошибка здесь обходится дороже, чем потеря льготы.
Хотите проверить, сохранила ли ваша компания право на льготный тариф? Проведем анализ и дадим конкретный ответ.