Это шанс исправить налоговую модель после реформы, которая подняла НДС до 22%, а порог освобождения от него для «упрощенцев» обрушила с 60 до 20 млн рублей. Многие компании оказались в подвешенном состоянии: платить НДС или нет? Какую ставку выбрать? В этой статье — чёткая дорожная карта действий на ближайшие 10 дней, чтобы не переплатить и не получить штрафы.
С 1 января 2026 года в России действует новый налоговый порядок. НДС повышен до 22%, налог на прибыль — до 25%, а главное — компании на УСН потеряли автоматическое освобождение от НДС, если их годовая выручка превышает 20 млн рублей. Те, у кого выручка выше этой планки, обязаны исчислять и уплачивать НДС.
Однако законодатели дали бизнесу отсрочку: до 1 июня 2026 года можно подать уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения «задним числом» — с 1 января 2026. Это прямо предусмотрено Федеральным законом № 104-ФЗ. После 1 июня такая возможность закроется до следующего года.
Ситуация касается всех компаний на УСН, у которых в 2025 году выручка превысила 20 млн рублей, а также тех, кто за первые месяцы 2026 года уже превысил этот порог. Если вы ничего не сделаете до 1 июня, то:
Но есть и хорошая новость: закон позволяет выбрать пониженные ставки НДС — 5% или 7% — при соблюдении условий.
Пошаговая инструкция: что успеть за 10 дней
Шаг 1. Оцените свою выручку за 2025 год и I квартал 2026 года
Если выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС с 1 января 2026. Если выручка за 2025 год была ниже 20 млн, но за I квартал 2026 вы уже превысили эту планку, обязанность по НДС возникает с 1 апреля 2026.
Шаг 2. Выберите ставку НДС
Важно: пониженные ставки выгодны, если у вас мало входного НДС (аренда, услуги физлиц, импорт без НДС). Если же вы покупаете много товаров с НДС у крупных поставщиков, возможно, выгоднее общая ставка 22% с правом на вычет.
Шаг 3. Решите, менять ли объект налогообложения на УСН
Шаг 4. Подайте уведомление в налоговую
Форма уведомления утверждена ФНС. В нём нужно указать:
Подать можно через личный кабинет налогоплательщика, по ТКС или лично в инспекцию. Крайний срок — 1 июня 2026. Подача после этой даты возможна только на следующий год (с 01.01.2027).
Шаг 5. Перестройте учёт и документооборот
Если вы стали плательщиком НДС, вам необходимо:
Кому можно не спешить (и даже порадоваться)
Государство оставило льготы для некоторых категорий. Общепит освобождён от НДС до конца 2026 года (если выполнены условия: площадь зала обслуживания не более 150 кв. м, средняя численность сотрудников до 250 человек, доля доходов от общепита не менее 70%). IT-компании по-прежнему не платят НДС при продаже прав на российское ПО и облачные сервисы.
Если вы попадаете под эти исключения, можете ничего не менять — вы автоматически освобождены от НДС. Но подтверждать это право нужно будет ежегодно.
Что будет, если не успеть до 1 июня
Вы потеряете право на «задний» переход. Всю вторую половину 2026 года и I квартал 2027 вы будете платить НДС по общей ставке 22% (без права на пониженные), а перейти на УСН с новыми условиями сможете только с 1 января 2027 года, подав уведомление до 31 декабря 2026. Однако за II–IV кварталы 2026 года налоговая доначислит НДС по полной ставке, плюс пени и, возможно, штрафы.
С 1 января 2026 года в России действует новый налоговый порядок. НДС повышен до 22%, налог на прибыль — до 25%, а главное — компании на УСН потеряли автоматическое освобождение от НДС, если их годовая выручка превышает 20 млн рублей. Те, у кого выручка выше этой планки, обязаны исчислять и уплачивать НДС.
Однако законодатели дали бизнесу отсрочку: до 1 июня 2026 года можно подать уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения «задним числом» — с 1 января 2026. Это прямо предусмотрено Федеральным законом № 104-ФЗ. После 1 июня такая возможность закроется до следующего года.
Ситуация касается всех компаний на УСН, у которых в 2025 году выручка превысила 20 млн рублей, а также тех, кто за первые месяцы 2026 года уже превысил этот порог. Если вы ничего не сделаете до 1 июня, то:
- Автоматически станете плательщиком НДС по общей ставке 22% (без права на пониженные ставки).
- Не сможете применять вычеты по входному НДС, если не перестроили учёт.
- Рискуете получить доначисления за I квартал 2026 года.
Но есть и хорошая новость: закон позволяет выбрать пониженные ставки НДС — 5% или 7% — при соблюдении условий.
Пошаговая инструкция: что успеть за 10 дней
Шаг 1. Оцените свою выручку за 2025 год и I квартал 2026 года
Если выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС с 1 января 2026. Если выручка за 2025 год была ниже 20 млн, но за I квартал 2026 вы уже превысили эту планку, обязанность по НДС возникает с 1 апреля 2026.
Шаг 2. Выберите ставку НДС
- 5% — если ваша годовая выручка не превышает 250 млн рублей. Ставка применяется ко всей выручке, но без права на вычет входного НДС.
- 7% — если выручка от 250 до 450 млн рублей. Также без вычетов.
- 22% — если выручка превышает 450 млн рублей (тогда вы автоматически переходите на общую систему налогообложения, и это уже другой сценарий).
Важно: пониженные ставки выгодны, если у вас мало входного НДС (аренда, услуги физлиц, импорт без НДС). Если же вы покупаете много товаров с НДС у крупных поставщиков, возможно, выгоднее общая ставка 22% с правом на вычет.
Шаг 3. Решите, менять ли объект налогообложения на УСН
- Если у вас «Доходы минус расходы», и вы выбрали пониженную ставку НДС (5% или 7%), вы не сможете включать этот НДС в расходы.
- Если у вас «Доходы» (6%), то ставка НДС не влияет на налоговую базу по УСН.
- Можно успеть подать уведомление о смене объекта налогообложения (например, с «Доходы минус расходы» на «Доходы») до 1 июня — это тоже разрешено законом 104-ФЗ.
Шаг 4. Подайте уведомление в налоговую
Форма уведомления утверждена ФНС. В нём нужно указать:
- выбранную ставку НДС (5% или 7%);
- объект налогообложения по УСН (если меняете);
- период, с которого применяете изменения (с 01.01.2026 или с 01.04.2026).
Подать можно через личный кабинет налогоплательщика, по ТКС или лично в инспекцию. Крайний срок — 1 июня 2026. Подача после этой даты возможна только на следующий год (с 01.01.2027).
Шаг 5. Перестройте учёт и документооборот
Если вы стали плательщиком НДС, вам необходимо:
- выставлять счета-фактуры с 1 января (или 1 апреля);
- вести книги покупок и продаж;
- подавать декларации по НДС (ежеквартально);
- пересмотреть договоры с контрагентами.
Кому можно не спешить (и даже порадоваться)
Государство оставило льготы для некоторых категорий. Общепит освобождён от НДС до конца 2026 года (если выполнены условия: площадь зала обслуживания не более 150 кв. м, средняя численность сотрудников до 250 человек, доля доходов от общепита не менее 70%). IT-компании по-прежнему не платят НДС при продаже прав на российское ПО и облачные сервисы.
Если вы попадаете под эти исключения, можете ничего не менять — вы автоматически освобождены от НДС. Но подтверждать это право нужно будет ежегодно.
Что будет, если не успеть до 1 июня
Вы потеряете право на «задний» переход. Всю вторую половину 2026 года и I квартал 2027 вы будете платить НДС по общей ставке 22% (без права на пониженные), а перейти на УСН с новыми условиями сможете только с 1 января 2027 года, подав уведомление до 31 декабря 2026. Однако за II–IV кварталы 2026 года налоговая доначислит НДС по полной ставке, плюс пени и, возможно, штрафы.